ࡱ> fhej &bjbjss  + UUUiii8%\iwSLRRRRRRR$!UWSU^ yy@^ ^ S1S(((^ R(R(^ R((L03"tO1]i ^M$RGS0wSMX\!XHtOtO&XUOH( wSSR#wS^ ^ ^ ^ X : 1. Objeto: Definir las actividades necesarias para llevar a cabo las auditorias internas de calidad con enfoque sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias que, al evaluarse de manera objetiva, los Sistemas de Gestin de Calidad, son conformes con las disposiciones planificadas, con los requisitos de las normas NTC GP 1000:2009.2. Alcance: Desde la planificacin y elaboracin del calendario de auditoras hasta la presentacin de resultados a la alta direccin. 3. Referencias Normativas: Ley 872 de 2003, Decreto 4110 de 2004, NTCGP 1000:2009, NTC ISO 19011, Ley 87 de 1993, Decreto 2145 de 1999, Decreto1537 de 2001, Decreto 1599 de 2005 4. Definiciones: Todas las relacionadas en la NTC-ISO 190115. Condiciones Generales: Las responsabilidades principales del Jefe de Control Interno de Gestin frente al procedimiento de auditora son las siguientes: Seleccionar nuevos miembros para el equipo de auditora, de acuerdo a los criterios establecidos. Preparar el programa de auditoras. Asegurar la ejecucin del programa de auditora. Evaluar el cumplimiento del programa de auditora. Velar por el cumplimiento del plan general de auditoras. Verificar que se efecten las auditorias de seguimiento Guardar los registros de las auditorias. Solucionar todo tipo de conflictos que se pueda presentar durante el desarrollo de alguna auditoria con el apoyo y aprobacin del Comit de Auditoras, de no encontrarse solucin presentar el conflicto al Comit de Calidad. Promover la actuacin tica de los auditores. Las labores ejecutadas por los auditores de calidad deben ser estrictamente confidenciales y debe primar en ellos la experiencia y el entrenamiento tcnico adecuado. Las actividades de auditora hacen parte del rol de Evaluacin Independiente que deben cumplir las Oficinas de Control Interno y adems sus resultados pueden servir como retroalimentacin para la evaluacin de la gestin. Las auditoras internas al Sistema Integrado de Gestin, son realizadas por el grupo interdisciplinario capacitado como auditores. Adems, se establece que las auditorias tambin pueden ser realizadas por auditores externos a la Universidad, certificados como tales, en cuyo caso se exige nicamente la entrega del informe de auditora (los dems se consideran documentos de trabajo del auditor). Las personas que integren el equipo de auditores de calidad no deben pertenecer al proceso auditado tanto en decisiones como dueos del proceso, con el fin de desarrollar su labor de manera imparcial y objetiva. Los auditores lder se eligen de acuerdo a los siguientes criterios: Atributos Personales: Debe ser una persona con criterio, capacidad de anlisis, objetividad, autoridad para tomar decisiones, capacidad para llevar reuniones y emitir informes, habilidades para coordinar y dirigir, puntualidad y buen manejo del tiempo, buenas relaciones interpersonales, capacidad para concluir con base en informacin fiable y exacta, capacidad analtica y de toma de decisiones. Educacin: Formacin profesional y/o con estudios avanzados, con experiencia especfica suficiente relacionada con la auditoria. Debe cumplir con los siguientes requisitos profesionales: Independencia, objetividad, confidencialidad y conducta profesional. Formacin: Debe estar certificado como Auditor Interno por una entidad externa. Experiencia: Mnimo debe tener seis meses de antigedad dentro de la Universidad. El ser auditor lder no implica que este no se pueda desempear en algn momento como auditor auxiliar, ya que los criterios para su eleccin lo facultan para desempearse como tal. Las auditorias son efectuadas por un auditor lder y en determinados casos acompaado de un auditor auxiliar. Este ltimo, apoyar al auditor principal en la formulacin de preguntas, en la anotacin de los hallazgos y en la redaccin de las observaciones y/o no conformidades. La administracin del programa de auditoras es realizada por el Jefe de la Oficina de Control Interno de Gestin. El auditor lder es responsable de la realizacin del Plan de auditora interna de calidad, de la ejecucin oportuna de la auditoria, de la realizacin de las reuniones de apertura y cierre de auditora y de la entrega del respectivo informe de auditora interna de calidad. Las auditorias a los procesos de contabilidad, presupuesto, activos fijos, nomina, cartera son realizadas para el mejoramiento del Control Interno Contable Financiero. 6. Contenido: No.ACTIVIDADRESPONSABLEPRODUCTO Elaborar el programa de auditoriasAsesor de control interno de gestinPrograma anual de auditora FO-ESC-01Aprobar el programa anual de auditoriaComit coordinador de control internoComunicar el programa anual de auditora a travs de los medios disponibles para tal finProfesional de control internoRealizar la reunin de apertura al ciclo de auditoriaRector Revisar la documentacin referente para el desarrollo de la auditoriaEquipo auditor Elaborar y entregar al auditado el plan de auditoriaAuditor lder por procesoPlan de auditora FO-ESC-02Presentar modificacin es o sugerencias al equipo auditor frente al plan de auditoriaLder del proceso auditadoElaborar la hoja de verificacinEquipo auditorHoja de verificacin FO-ESC-03Realizar las reunin de apertura para cada plan de auditoriaAuditor lder por procesoRealizar el trabajo de campo de la auditoriaEquipo auditorRealizar la calcificacin de hallazgos encontradosEquipo auditorRealizar la reunin de cierreEquipo auditor y el proceso auditadoRealizar y entregar el informe preliminar de auditora al proceso auditadoAuditor lderPresentar sugerencias y/o observaciones frente al informe preliminar de auditoriaLder del proceso auditadoPresentar el informe final de auditora al jefe de control internoAuditores lideresInforme de auditora FO-ESC-04Consolidar los papeles de trabajo que fundamentaron los hallazgos de auditoriaEquipo auditorConsolidar y presentar a la alta direccin el informe de resultados del ciclo auditora de la UniversidadAsesor de la oficina de control internoFormular el plan de mejoramiento por proceso frente al informe de auditoriaLder de proceso auditadoPlan de mejoramiento por proceso FO-ESC-05Realizar el seguimiento al cumplimiento de los planes de mejoramiento por procesoAsesor oficina de control internoPresentar informes de seguimiento a los planes de mejoramiento por procesosAsesor oficina de control interno 7. Documentos de Referencia: FO-ESC-01 Programa anual de auditora FO-ESC-02 Plan de auditora FO-ESC-03 Hoja de verificacin FO-ESC-04 Informe de auditora FO-ESC-05 Plan de mejoramiento por proceso 8. Historial de Cambios: FechaCambioNueva versin 15/09/2011 Se reformulo el procedimiento teniendo en cuenta la estructura de la norma NTC-ISO 19011  02      UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS CDIGO: PD-ECS-01VERSIN: 02PAGINA:  PAGE 5 de  NUMPAGES 5PROCESO DE EVALUACION, CONTROL Y SEGUIMIENTO INSTITUCIONALFECHA: 15/09/2011PROCEDIMIENTO DE AUDITORIAS INTERNAS DE CALIDAD VIGENCIA:  UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS CDIGO: PD-ECS-01VERSIN: 02PAGINA:  PAGE 1 de  NUMPAGES 3PROCESO DE EVALUACION, CONTROL Y SEGUIMIENTO INSTITUCIONALFECHA: 15/09/2011PROCEDIMIENTO DE AUDITORIAS INTERNAS DE CALIDAD VIGENCIA:  ELABORO: Jos Ismael Alvares REVISO: Luz Mireya Gonzlez Perdono APROB: Claudio Javier Criollo CARGO: Profesional OACICARGO: Asesora de Control Interno CARGO: Representante de la alta direccin FIRMAFIRMAFIRMA  EMBED PBrush   EMBED PBrush     ] ^ _ ` a d l m n ƷviaYaYaQIAvh^"CJaJh CJaJhsGCJaJhCJaJh @CJaJh @5CJaJmH sH hCChuCJaJhCCh=t 5CJaJmH sH h^"h 'CJaJhyCJaJmH sH h{h{CJaJmH sH h{h#8CJaJmH sH h{CJaJmH sH h#85CJaJmH sH hCChu5CJaJmH sH hCChr 5CJaJmH sH ` a x $$Ifa$gdjkd$$IfFr5 t0644 laytCC$ -$Ifa$gd#8 jkd$$IfFr5 t0644 laytCC $$Ifa$gdyjkd$$IfFr5 t0644 laytCC      + - < > M O S V ] _ s u ź}nbRhyhy5CJaJmH sH hyCJ^JmH $sH $hyhuCJaJmH sH hahy5^JmH $sH $haCJ^JmH sH h}]CJ^JmH sH ha5^JmH $sH $hyCJ^JmH sH h @5^JmH $sH $hCChu5CJaJmH sH hy5CJaJmH sH hCChr 5CJaJmH sH hsG5CJaJmH sH  | }   6 7 |pp`p`p`p$ & F $Ifa$gd @ $$Ifa$gd @ $$Ifa$gdD0jkd$$IfFr5 t0644 laytCC $$Ifa$gd B g KLa"ŶymbbbSCShh6CJaJmH $sH $hhCJaJmH $sH $hhCJaJh`~CJaJmH ,sH ,h}]h}]CJaJh @CJaJh @hCJaJhCJaJh @h @CJaJhD0CJaJmH sH hD0h=t CJaJmH sH hD0hr CJaJmH sH hCChr 5CJaJmH sH ha5CJaJmH sH hyhyCJaJmH sH 7 j k /0 $$Ifa$gd$ & F $Ifa$gd $$Ifa$gd`~ $$Ifa$gd}] $$Ifa$gd @$ & F $Ifa$gd @0KL/09:QR $$Ifa$gdK$$If^a$gdK$ & F$Ifa$gd$?$If^`?a$gdbR$ & F $Ifa$gd $$Ifa$gd$ & F $Ifa$gd"./0<u89:PQR cd実実宓xm`h}]5CJaJmH sH hCChuCJaJhz/hCJaJmH ,sH ,haCJaJmH $sH $h0=CJaJmH $sH $hKhKCJaJmH $sH $hCJaJmH $sH $hKCJaJmH $sH $hh0=CJaJmH $sH $hh6CJaJmH $sH $hhCJaJmH $sH $hbRCJaJmH $sH $!ojjjjjjj$a$jkd$$IfFr5 t0644 laytCC $$Ifa$gd$ & F$Ifa$gd !$Ifgd0= $'Ȼ{l]QEQEQ5h3h35CJaJmH sH hIEgCJaJmH sH h3CJaJmH sH hCChIEgCJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH (hCChHn5B*CJaJmH phsH hCChHn5CJaJmH sH h=t hHnCJaJmH sH hlCJaJmH sH h=t 5CJaJmH sH h=t h{45CJaJmH sH ha5CJaJmH sH h(F5CJaJmH sH h'%5CJaJmH sH >kd$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt. $$Ifa$gdCC $$Ifa$gd.$a$./3kdY$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'% $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%'()*-./0VW|~0178ĵ|pd|UddIhHnCJaJmH sH hCCh|_CJaJmH sH hXCJaJmH sH h|_CJaJmH sH hCCh|_CJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH hCChOCJaJmH sH h CJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH hCChIEgCJaJmH sH hCChIEgCJaJmH sH h3h35CJaJmH $sH $h=25CJaJmH $sH $/0W}~3kd($$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'% $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%3kd$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'% $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%189: $$Ifa$gd'% $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%89:;<ĸ⑂vfYIYIh3hK5CJaJmH $sH $h=25CJaJmH $sH $h3hK5CJaJmH sH hYCJaJmH sH hCChoW CJaJmH sH hKCJaJmH sH hCChIEgCJaJmH sH hIEgCJaJmH sH hXCJaJmH sH hCChIEgCJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH hCChXCJaJmH sH :;<?33 $$Ifa$gd'% $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'%O?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%WXrtuv !MN\^ԼȭȭȝqbbSbȭhCChKCJaJmH sH hCChKCJaJmH sH hCCh.CJaJmH sH h3hK5CJaJmH $sH $h=25CJaJmH $sH $h3hK5CJaJmH sH hCCh.CJaJmH sH h.CJaJmH sH hKCJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH hCChHnCJaJmH sH hK5CJaJmH $sH $ XsO?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kdd$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%stuvO?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd3$$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%O?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'% !N]O?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%]^_`O?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%^_`56CDEFG  !$%ʻʻٯٯvvfYh=25CJaJmH $sH $h3hY5CJaJmH sH hCCh.CJaJmH sH h.CJaJmH sH hCCh,CJaJmH sH hCCh,CJaJmH sH h,CJaJmH sH hCCh|_CJaJmH sH hCCh|_CJaJmH sH hYCJaJmH sH h|_CJaJmH sH hCCh.CJaJmH sH "O?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kdo $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%6DO?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd> $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%DEFGO?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'% O?3 $$Ifa$gd'%$ & F$Ifa$gd'%kd $$IfF\G\ >b%U_ t0 644 layt'% $$Ifa$gd'%%&')*+, ! 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